鞋企：别让现金从你眼皮底下流走

别让现金从你眼皮底下流走。

　　在晋江市财政局日前主办的《企业如何利用财务管理渡过危机》的专题讲座上，记者遇到了前来听课的林先生。

　　林先生是晋江一家鞋业企业的负责人，该企业是以接单生产为主。在严峻的经济形势下，林先生的企业在成功维持多数老客户订单的同时，还拓展了一些新客户，整体订单量不降反升。看到自己企业财务报表中的销售收入和利润仍持续上升，林先生颇为欣慰。然而就在不久前*，当林先生要加大投入引进设备的时候才发现企业资金吃紧，并没有多少流动资金。“咦，我的利润不是挺高的么？”

　　去年以来，许多企业主都有和林先生一样的困惑：“客户没有减少，利润是增加的，但是资金哪里去了？”

　　■本报记者 黄小环

　　老客户欠款带来坏账

　　林先生让财务部把去年9月份以来每个月的财务报表都送过来，再一次查看。“没错，每个月的总销售收入和净利润与往年同期相比都是平稳上升的。如果我的收入和总利润是上升的，为什么我拿不出资金呢？”

　　困惑之下，林先生把营销部的主要业务人员叫了过来，开始询问：“你们都是负责老客户订单的，去年以来，这些老客户的订单量有没有减少？”得知老客户的订单量并没有减少，反而有一定幅度的上升时，林先生不禁责问：“那是不是有谁为了保持订单量而擅自调低价格了？！不然怎么企业的资金开始吃紧了？！”

　　“价格并没有调低，但是由于客户的资金周转不过来，许多老客户前期支付的资金越来越少，欠款变多了。”一位业务员的回答提醒了林先生，他赶紧拿过财务报表，重新仔细地看了一遍，果然应收账款逐月上升。而据业务员介绍，有些账款收回来的希望甚微。

　　如林先生的企业一样允许老客户欠款的企业还有许多。自去年下半年以来，由于经济形势严峻，为保住订单维持生产，许多企业在接单的时候，允许老客户加大负债下单。“结果大额应收账款导致企业资金紧张。而随着形势的日益严峻，企业的坏账风险也随之增加，于是出现了账面销售收入和利润可观，事实上资金流失的情况。”财政局相关负责人分析道。

　　新订单带来高成本

　　在林先生企业的财务报表中，除了应收账款，成本一栏的数据也是逐月大幅上升。上述财政局相关负责人分析，成本上升很可能是因为企业的新订单。“除了老客户的欠款越来越多，危机下，企业为求订单，努力开拓市场，接新订单也可能是企业资金流失的一大隐患。”

　　据一位拉链行业从业人士介绍，经济形势好的时候，利润丰厚，企业对于成本控制方面并没有太重视，一直采用粗放型的管理。形势不好的时候，企业更没空去管管理方面的事，企业的当务之急是努力寻求新市场，接新订单，新客户只要是现金全额付款且利润可观，企业马上接单。

　　新订单利润可观，但是将带来多少生产成本、库存成本、物流成本以及隐性成本，最后企业究竟能获得多少净利？“许多企业长期缺乏一个成本核算体系，没有准确的成本数据，在承接业务时就缺乏决策依据。再加上秉着订单为王的观念，这些问题企业业务人员乃至企业主在接单的时候根本无暇顾及。”上述负责人表示，新订单究竟是盈是亏，有些企业后知后觉，直到现金流失后才知晓。“对这类企业而言，接单越多，说不定现金流失越多。”

　　□财经随笔

　　做企业家还是业务员？

　　金融危机下，企业发展过程中的许多短板暴露了出来。有人说，就民营企业而言，企业主就代表企业，企业的竞争力很大程度上取决于企业主的竞争力。这话虽不尽然，却也没错。

　　企业的目的是盈利，那么企业主的职能就是组织社会上一切可利用的资源，通过决策来实现资本增值，达到目的。在前期的发展中，晋江的许多企业主靠着在市场上拼搏，积累了身家。彼时，这样的决策是正确的。

　　但正是由于前期的成功，不少企业主痴迷于自己的经验，陷入了误区。他们错误地认为，企业效益是靠业务做出来的，于是出现了重市场轻管理、重利润轻现金的行为，他们用业务管理的思路和方法来衡量企业盈亏，用自己心中那本账来代替财务。结果导致了决策失误，资金流失，苦苦挣扎后倒下。此时，这样的决策是错误的。